İçeriğe geç
∑GüncelHesaplar

KDV ve fatura rehberi

Tevkifatlı fatura nasıl kesilir?

Faturada KDV’nin tamamını gösterin. Alıcının tevkif ettiği kısmı ayrıca ayırın. Satıcının tahsil edeceği tutarı en son hesaplayın.

Tevkifat tutarını hesapla

Faturada hangi tutarlar yer alır?

GİB’in KDV Genel Uygulama Tebliği, tevkifatlı işlem belgesinde aşağıdaki tutarların ayrı gösterilmesini ister:

  1. 01

    İşlem bedeli

    Mal veya hizmetin KDV hariç tutarını yazın.

  2. 02

    Hesaplanan KDV

    İşleme uygulanan KDV’nin tamamını gösterin.

  3. 03

    Tevkifat oranı ve tutarı

    Alıcının sorumlu sıfatıyla beyan edeceği KDV payını ayırın.

  4. 04

    Toplam ve tahsilat

    KDV dahil toplamı ve satıcının tahsil edeceği tutarı ayrı gösterin.

50.000 TL işlem için 5/10 örneği

Yalnız hesap örneği olarak %20 KDV ve 5/10 tevkifat varsayalım. Bu oranların işlem için geçerli olduğunu ayrıca doğrulayın.

İşlem bedeli
50.000 TL
Hesaplanan KDV
10.000 TL
Tevkif edilen KDV
5.000 TL
Satıcının tahsil edeceği
55.000 TL

KDV dahil işlem toplamı 60.000 TL’dir. Bunun 5.000 TL’si alıcı tarafından tevkif edilir; satıcı 55.000 TL tahsil eder.

Kesmeden önce kapsamı kontrol edin

Tevkifat her faturaya uygulanmaz. İşlemin türü, alıcının niteliği ve Tebliğ’deki ilgili bölüm oranı belirler. Kapsamı doğrulamadan örnekteki 5/10 oranını kullanmayın.

Faturadaki toplam ile satıcının tahsil edeceği tutar farklıdır. Tevkif edilen KDV’yi işlem bedelinden değil, hesaplanan KDV’den ayırın. Genel KDV adımları için KDV ve fatura merkezine dönün.